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根據《中華人民共和國審計法》的規定和縣委縣政府及上級審計機關的統一要求， 縣審計部門對 2023 年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：全縣各部門在縣委、縣政府的正確領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神和習近平總書記重要講話重要指示精神，嚴格執行縣委、縣政府決策部署和縣人大及其常委會決議，堅持穩中求進工作總基調，著力保障和改善民生，較好完成了經濟社會發展主要預期目標， 推進中國式現代化灌云新實踐實現良好開局。

一、縣級預算執行和決算草案審計情況

審計發現的主要問題有：

有6項提前下達的上級專項轉移支付資金未編入年初預算。部分政府性基金年初預算未能落實到具體單位和項目，部分政府性基金預算超范圍安排。部分年初代編預算未按規定在當年6月30日前下達；部分上級專項轉移支付未在30日內分解下達；部分本級追加預算指標未按規定在當年9月30日前辦理。非稅收入未及時繳入國庫。部分村級組織經費、稻谷補貼等專項資金以撥代支。部分涉農和社保專項資金發放不及時。部分財政借款墊款未及時清理。對部分連續兩年未用完的結轉資金清理盤活不到位。

二、縣級部門預算執行和決算草案審計情況

審計發現的主要問題有：

未按預算用途使用財政資金75.19萬元。部分省級交通養護專項資金未專款專用。省社矯補助資金中用于社區矯正工作者的經費超過省補資金的50%。超預算支出“三公兩費”16.03萬元。通過其他商品和服務支出等內容轉移接待費開支14.76萬元。應計未計公務用車運行維護費用8.99萬元。組織外出培訓未履行審批手續。未按合同約定及時足額收取房屋設備產生的租金收入85.65萬元。未將采購的物資計入資產科目，涉及金額169.47萬元。將捐贈收入、國有資產出租收入等以其他暫存款項目開具非稅票據，未繳入國庫，涉及金額87.20萬元。編制的決算草案存在支出數據和決算數據不符、經濟科目數據賬表不符等情況。

三、重點專項審計情況

（一）公立醫院藥品和醫用耗材設備采購及使用專項審計情況

審計發現的主要問題：

未及時建立健全耗材遴選制度。未及時動態調整管理藥品供應目錄。10種醫用耗材未經遴選進入本院醫用耗材供應目錄并實施采購。未建立中藥飲片采購制度。部分中藥飲片未通過公開招標等競價方式采購。未按規定與供應商簽訂“質量保證協議書”，涉及采購中藥飲片32.92萬元。個別醫用設備采購存在圍標串標情況。醫院門診存在開具超藥品種類“大處方”情況，涉及金額703.33萬元。醫用藥材驗收入庫登記不規范，存在重要資料大量缺失的情況。固定資產管理不規范，存在隨意借用情況。醫療價格調整不夠及時、收費不合規。未按每個季度一次的規定定期召開藥事委員會工作會議。未按規定設立獨立的中藥飲片庫房。醫院調劑室面積不達標，未設置中成藥調劑室。中藥房存在一人多崗現象。藥學部未按二級醫院標準配備臨床藥師。

（二）就業補助資金和失業保險基金專項審計情況

審計發現的主要問題：

違規發放就業補助資金。公益性崗位設置不科學。職業培訓開展不規范。就業創業政策落實不到位。

（三）社會救助和社會福利相關資金管理使用專項審計情況

審計發現的主要問題：

養老服務體系建設資金結余較大。補助資金發放管理不規范。符合救助條件對象未納入救助范圍。

四、重大投資項目審計情況

審計發現的主要問題：

未取得用地手續即開工建設。項目開工時使用未經審查合格的施工圖。未辦理竣工、消防驗收手續即投入使用。1個綠化EPC項目未將企業信用分列入評分項中。招標控制價與招標最高投標限價不一致。第三方跟蹤審計單位招標文件的編制及相應合同條款要求不合理。項目存在未按時完工情況。將施工總承包合同內的圍擋施工項目發包給其他單位，將樁基、施工圍擋等多個工程肢解發包，項目違規直接發包。施工單位違規將主體工程分包；部分項目變更無設計變更手續。違規使用未經檢測和檢測不合格的保溫材料。存在施工、監理、審計等人員未按合同約定到場履職等情況。

五、國有企業審計情況

審計發現的主要問題：

未對逾期水費進行催收。未落實居民用水階梯價格政策。未制定零散用戶給水安裝收費制度，零散用戶給水安裝實際收費標準雜亂不一。倉儲物資保管不善，造成存貨損失35.96萬元；原材料、存貨存在賬實不符現象。物資公司辦公用房長期被1家公司無償使用。在下屬子公司列支體檢費。未準確核算收入、成本等報表項目。在建工程、固定資產等科目核算不準確。未制定“三重一大”決策制度，部分大額經濟事項未經集體決策，無出差審批制度，原材料出入庫未登記臺賬。

六、關于進一步加強財政管理的審計建議

（一）強化預算編制管理，增強預算剛性約束。加強預算編制管理，提高預算編制規范化、科學化、精細化水平；強化財政資源統籌力度，推進財政存量資金的統籌使用。進一步增強預算剛性約束，避免無預算、超預算支出行為；加快預算下達和資金使用進度，提高財政資金使用效益；落實政府過緊日子要求，嚴控“三公兩費”支出。

（二）促進民生政策落實，提升服務保障水平。進一步加強救助對象信息動態監管，強化就業補助和失業保險、社會救助和社會福利相關資金合規使用，對符合救助條件的困難群眾做到應救盡救。規范藥品、醫用耗材和醫用設備采購管理，對采購過程中涉及的招標、投標、評標等進行全過程跟蹤監督。進一步加強醫療收費管理，嚴格執行相關價格政策，防止重復收費，切實減輕患者經濟負擔。

（三）規范工程建設程序，加強投資項目監管。政府投資項目建設單位要嚴格履行基本建設程序，落實建設單位主體責任；政府各監管部門要加強工作聯動，加大對工程項目建設招投標、合同履約執行、工程現場管理等環節的監管力度，對違規行為嚴肅追責問責。

（四）加強國有企業管理，嚴控企業經營風險。針對企業管理存在的各個薄弱環節，國有企業應樹立現代企業管理意識，完善企業相關管理制度，落實相關價格行業政策。加強收入征繳力度，落實欠繳費用催收責任；強化國有資產管理，改善存貨倉儲條件；增強會計核算水平，準確核算收入、成本費用。加強國企經營風險防控，增強企業競爭力和抗風險能力。